Обливская
 
На главную Главная
Карта сайта
О районе
Администрация
Нормативные документы
Социально-экономические показатели развития
Предприятия и организации района
Сельское хозяйство
Социальная сфера
Финансово-кредитные организации
Малое и среднее предпринимательство
  Инвестиции
  Налоги
Муниципальные закупки
  Конкурсы и аукциона
  Потребительский рынок
Фотогалерея
Обратная связь
Блог
ТИК Обливского района
Интернет-ресурсы
Правоохранительная деятельность
Доска объявления
Разное

 

 

НАЛОГИ

 

 

 

Патентная система налогообложения


Патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения.
Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно.
КТО ИМЕЕТ ПРАВО ПРИМЕНЯТЬ ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период,  по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек ( ст. 346.43.НК РФ).
Патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п.6 ст.346.43 НК РФ).

ЗАМЕНЯЕТ НАЛОГИ
Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

  • Налог на доходы физических лиц

В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

  • Налог на имущество физических лиц

В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

  • НДС

За исключением НДС, подлежащего уплате:

  • при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения
  • при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
  • при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ

ВИДЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ВОЗМОЖНО ПРИМЕНЕНИЕ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.

СОВМЕЩЕНИЕ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С ИНЫМИ СИСТЕМАМИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Положения главы 26.5 НК РФ не запрещают индивидуальным предпринимателям  совмещать несколько режимов налогообложения.
При применении патентной системы налогообложения и осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых индивидуальным предпринимателем применяется иной режим налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

ДОКУМЕНТ, УДОСТОВЕРЯЮЩИЙ ПРАВО НА ПРИМЕНЕНИЕ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ
Это патент на осуществление 1 из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте (п. 1 ст.346.45 НК РФ).
Форма патента на право применения патентной системы налогообложения утверждена Приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@
При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.

СРОК ДЕЙСТВИЯ ПАТЕНТА
1-12 мес.
Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

ПРОЦЕДУРА ПЕРЕХОДА НА ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/589@, в редакции приказа ФНС России от 22.12.2015 № ММВ-7-3/591@.

Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.
При осуществлении деятельности по месту жительства Заявление подается в налоговый орган по месту жительства.
При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (абз. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

СРОК ВЫДАЧИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ПАТЕНТА
В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).
Уведомление об отказе в выдаче патента доводится до сведения индивидуального предпринимателя в течение пяти дней после вынесения решения об отказе в выдаче патента.

ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ОТКАЗА В ВЫДАЧЕ ПАТЕНТА

  • Несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.
  • Указание срока действия патента, не соответствующего п. 5 ст. 346.45 НК РФ (патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года).
  • Нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного абзацем вторым п. 8 ст.345.45 НК РФ.
  • Наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения.

ПРОЦЕДУРА ПОСТАНОВКИ НА УЧЕТ
Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, на основании указанного заявления в течение пяти дней со дня его получения (п.1 ст.346.46 НК РФ).
Датой постановки на учет является дата начала действия патента.

Величина налога не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода и определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода.

НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД
1 календарный год
Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

ПОРЯДОК РАСЧЕТА НАЛОГА
Налоговая база - денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.
Налоговая ставка 6%.
Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул - по 2020 г.
УТРАТА ПРАВА НА ПРИМЕНЕНИЕ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

  • Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей.

При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.

  • Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек.

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

Форма заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения (форма № 26.5-3) утверждена Приказом ФНС России от 23.04.2014 № ММВ-7-3/250@.

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

Форма заявления о прекращении предпринимательской деятельности (форма № 26.5-4) утверждена Приказом ФНС России  от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@.
СНЯТИЕ С УЧЕТА
В течение 5 дней

  • В случае истечения срока действия патента.

Снятие с учета, осуществляется налоговым органом в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента.

  • В случае утраты права на применение патентной системы налогообложения.

Снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения (форма № 26.5-3 утверждена Приказом ФНС России от 23.04.2014 № ММВ-7-3/250@).

  • В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения.

Снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (форма № 26.5-4 утверждена Приказом ФНС России от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@).
Датой снятия с учета является дата перехода индивидуального предпринимателя на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) или дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
Налогоплательщики в целях пп. 1 п.6 ст. 346.45 НК РФ ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (ст. 346.53 НК РФ).

Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены
Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
Представление налоговой декларации Налоговым кодексом не предусмотрено (ст. 346.52 НК РФ).
ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ ПО ПОЛУЧЕНИЮ ПАТЕНТА
Переход на патентную систему налогообложения
1 . Подаем заявление
За 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности подаем в налоговый орган заявление о переходе на патентную систему налогообложения.
Вы можете заполнить и распечатать заявление самостоятельно.
2 . Получаем патент
В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).
3 . Оплата налога
В случае если патент получен на срок до месяцев
Оплачиваем налог в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев
Оплачиваем налог:

  • в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  • в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

 4 . Налоговый учет
Учет доходов от реализации ведется в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.
Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. 

 

«Налоговые каникулы» для малого бизнеса


9 июня 2015 года Законодательным Собранием Ростовской области были приняты изменения в Областной закон «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области».
Закон предусматривает установление на территории Ростовской области «налоговых каникул» в виде налоговой ставки 0 процентов для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную или патентную системы налогообложения и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах. 
Льгота для индивидуальных предпринимателей предоставляется на 2 года при условии, что доходы по «льготной» деятельности по итогам налогового периода составляют не менее 70% от общей суммы доходов и распространяется примерно на 400 видов деятельности. Срок действия положений закона – до 01.01.2021.

 

Информация об условиях предоставления НКО «Гарантийный фонд РО» поручительств субъектам малого и среднего предпринимательства.

 

Некоммерческая организация  «Гарантийный фонд Ростовской области» (далее – Фонд), единственным учредителем которой является Минэкономразвития Ростовской области, действует с 2009 года и предоставляет поручительства субъектам малого и среднего предпринимательства (далее – субъекты МСП) и организациям инфраструктуры поддержки субъектов МСП по:

  • кредитным договорам;
  • договорам займа;
  • договорам банковской гарантии;
  • лизинговым договорам;

в случае, если у последних недостаточно собственного обеспечения.
Заёмщики, зарегистрированные и осуществляющие деятельность в Ростовской области,  самостоятельно обращаются в финансовые организации, являющиеся партнёрами Фонда, с заявкой на получение кредита, займа, банковской гарантии, лизинга.
Поручительства предоставляются после принятия финансовой организацией предварительного положительного решения о предоставлении заёмщику финансирования, при условии соответствия заявки положениям регламента предоставления поручительств Фонда.   
Поручительство Фонда платное и варьируется от 0,5% до 2% годовых без учета НДС, в зависимости от категории заёмщика и вида обеспечиваемого обязательства.
Если поручительство требуется в размерах, превышающих возможности Фонда, заёмщик может оформить согарантию – совместный гарантийный продукт Фонда и АО «МСП Банк» или АО «Корпорация МСП».
Подробная информация об условиях предоставления поручительства содержится в Регламенте предоставления поручительства, доступном для скачивания на сайте Фонда в разделе Субъектам малого и среднего бизнеса и организациям, образующим инфраструктуру их поддержки:
http://www.dongarant.ru/sub-ektam-malogo-i-srednego-biznesa-i-organizatsiyam-obrazuyushchim-infrastrukturu-ikh-podderzhki.html
Там же для скачивания доступна информация о размерах поручительства на 1 заёмщика и группу взаимосвязанных заёмщиков по видам обеспечиваемых обязательств и размерах ставки вознаграждения за предоставленное поручительство.
В разделе Финансовые партнёры доступна актуальная информация о партнёрах Фонда.
Дополнительную информацию можно получить у специалистов Фонда по телефонам: 8 (863) 280-04-06, 280-04-07 или по e-mail: info@dongarant.ru

 

 

 

ПАМЯТКА

ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
ИСХОДЯ ИЗ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 

Описание: Сним86ок.PNG

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ

 

Физические лица – собственники объектов налогообложения.

 

Описание: D:\Users\vyrodova\Desktop\Безымянный.png

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1) жилой дом
2) жилое помещение (квартира, комната),
3) гараж, машино-место,
4) единый недвижимый комплекс,
5) объект незавершенного строительства,
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
К жилым домам в том числе относятся дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.
Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Описание: Снимок55.PNG

НАЛОГОВАЯ БАЗА И ВЫЧЕТЫ

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта налогообложения. При этом установлены налоговые вычеты в отношении:
квартиры – кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 м2 общей площади этой квартиры;
комнаты – кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой  стоимости 10 м2  площади этой комнаты;
жилого дома – кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 м2 общей площади этого жилого дома;
единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) – кадастровая стоимость уменьшается на один миллион рублей.
В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.
В случае, если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях.
Представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размеры налоговых вычетов.
В случае, если при применении налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога она принимается равной нулю.

( скачать )

 

 

с 2012 года в соответствии с налоговым законодательством РФ для уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов установлен единый срок - не позднее 1 ноября.

Для ознакомления с суммами исчисленного налога за 2012 год муниципальным служащим предлагается воспользоваться интерактивным сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Данный сервис дает возможность оплатить налоги не только в отделениях банков, но и с помощью электронной оплаты: «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц – начислено – оплатить начисления – он-лайн оплата».

При обнаружении неточностей, отражаемых в сервисе об объектах имущества, можно сообщить об этом по телефону горячей линии (863) 255-58-97 или через сайт www . r 61. nalog . ru .

На сайте Управления Федеральной налоговой службы по РО ( www. r 61. nalog .ru) размещены интернет-сервисы: «Обратиться в УФНС/ИФНС», «Узнай свою задолженность», «Имущественные налоги: ставки и льготы». С их помощью в режиме реального времени можно получить информацию о состоянии налоговой задолженности физического лица, рассчитать сумму причитающихся к уплате имущественных налогов, а также получить ссылки на нормативные правовые документы, регулирующие налоговые правоотношения на территории Ростовской области.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 наверх

 

 

(Разъяснения для граждан)

 

 

 

Основные направления бюджетной и налоговой политики Обливского раона

 

Местные налоги

 

План мероприятий по повышению поступлений налоговых и неналоговых доходов

 

Координационный совет по налогам

 

Специальные налоговые режимы

 

Реструктуризация налоговой задолженности

Copyright  ©  2005  Администрация Обливского района.347140, Ростовская область, Обливский район, станица Обливская, ул. Ленина, 61, obadm@oblivka.donpac.ru

В случае перепечатки материалов сайта ссылка на источник обязательна.